ГЛОССАРИЙ · Финансы
Активы и пассивы: что это такое простыми словами
Активы и пассивы — это две стороны баланса компании: активы показывают, во что вложены деньги, а пассивы показывают, откуда эти деньги взялись. Собственнику это нужно, чтобы видеть, на чьи средства живёт бизнес и куда они ушли. Прибыль в отчёте может расти, а баланс при этом покажет, что средства застряли на складе и в долгах покупателей.
Что относится к активам
Актив — всё, чем компания владеет и что должно принести ей пользу: здания, оборудование, товары на складе, остатки на счетах, долги покупателей, займы, которые компания дала другим. В российском бухгалтерском балансе по РСБУ актив делится на два раздела. Внеоборотные активы служат дольше года: станки, недвижимость, программы, товарные знаки. Оборотные активы проходят через бизнес быстрее: запасы, дебиторская задолженность, деньги.
Про вторую группу подробнее рассказано в статье об оборотных средствах. В среднем бизнесе именно там обычно прячется больше всего денег, которые числятся в активе, но не работают.
Что относится к пассивам
Пассив отвечает на вопрос, за чей счёт куплены все эти активы. В балансе он разбит на три раздела: капитал и резервы, долгосрочные обязательства и краткосрочные обязательства. Капитал складывается из вложений собственников и прибыли, которую не вывели из бизнеса. Обязательства включают кредиты, займы, долги поставщикам, налоги и зарплату к выплате.
Слово «пассив» в бухгалтерии не означает ничего плохого, это просто источник средств. Плохо становится, когда в пассиве растут краткосрочные долги, а в активе им не соответствуют деньги и быстро продаваемые запасы. При этом крупный аванс от покупателя тоже стоит в пассиве как обязательство, хотя для бизнеса это хорошая новость: деньги пришли раньше отгрузки.
Почему актив всегда равен пассиву
Каждый рубль в компании одновременно где-то лежит и откуда-то пришёл, поэтому итоги двух частей баланса совпадают всегда. Допустим, собственник внёс в уставный капитал 1 млн рублей, а компания взяла кредит на 4 млн. В пассиве 5 млн: миллион капитала и четыре миллиона долга. На эти деньги куплено оборудование за 3 млн и товар за 1,5 млн, ещё 0,5 млн лежит на счёте. В активе те же 5 млн.
Если товар продан с наценкой, растут деньги в активе и нераспределённая прибыль в пассиве, равенство сохраняется. Поэтому сошедшийся баланс сам по себе ни о чём хорошем не говорит, смотреть надо на его структуру.
Как собственнику читать баланс
Для начала хватит трёх вопросов. Какая доля пассива приходится на собственный капитал: чем она меньше, тем сильнее бизнес зависит от кредиторов. Хватит ли оборотных активов, чтобы закрыть краткосрочные долги; ориентиром здесь часто называют превышение примерно в полтора-два раза. И как меняются статьи во времени: если дебиторка и запасы растут быстрее выручки, компания кредитует покупателей и склад за свой счёт.
Баланс полезно читать вместе с отчётом о прибылях и убытках и движением денег. Баланс показывает состояние на дату, два других отчёта показывают, что происходило за период, поэтому по отдельности каждый из них картину искажает.
Есть и бытовое значение этих слов из популярных книг о личных финансах: актив приносит деньги в карман, пассив их забирает. Для семейного бюджета такое правило полезно, но к бухгалтерскому балансу оно отношения не имеет. В балансе квартира была бы активом, а ипотека за неё стояла бы в пассиве как обязательство.
Частые вопросы
Дебиторская задолженность — это актив или пассив?
Актив. Это деньги, которые компании должны покупатели и другие контрагенты, и они числятся в оборотных активах. Обратная ситуация, когда должна сама компания, называется кредиторской задолженностью и отражается в пассиве.
Кредит банка относится к активам или пассивам?
Сам долг перед банком стоит в пассиве, в долгосрочных или краткосрочных обязательствах в зависимости от срока. Полученные деньги и то, что на них куплено, попадают в актив. Поэтому кредит увеличивает обе части баланса на одну сумму.
Что такое чистые активы?
Это активы компании за вычетом всех её обязательств, грубо говоря, то, что осталось бы собственникам, если раздать все долги. Если чистые активы долго меньше уставного капитала или уходят в минус, компания живёт на чужие деньги, и это серьёзный повод разобраться в причинах.
Хотите разобрать, как это устроено у вас?
Обсудить задачу →