ГЛОССАРИЙ · Финансы
Дивиденды: что это такое простыми словами
Дивиденды — это часть чистой прибыли компании, которую она распределяет между владельцами: акционерами в АО или участниками в ООО. Для собственника это один из основных способов забрать заработанное бизнесом себе. От того, как устроена выплата, зависит и сколько денег останется компании на развитие, и сколько налогов придётся заплатить.
Откуда берутся дивиденды и кто их получает
Дивиденды платятся из чистой прибыли, то есть из того, что осталось после всех расходов и налогов. Если компания закончила год с убытком и прибыли прошлых лет у неё не накоплено, распределять нечего, даже если на счёте лежат деньги. Бывает и обратное: прибыль на бумаге есть, а выплатить её нечем, потому что деньги сидят в запасах и долгах покупателей.
В акционерном обществе дивиденд начисляется на каждую акцию, и владельцы акций одной категории получают одинаково в пересчёте на бумагу. В ООО прибыль по умолчанию делится пропорционально долям участников, хотя устав может установить другой порядок. Решение о выплате принимает общее собрание владельцев, директор и бухгалтерия его только исполняют.
Сумму, доступную к распределению, определяют по бухгалтерской отчётности. Если управленческий учёт показывает одну прибыль, а бухгалтерия из-за разницы в признании расходов выходит на меньшую, распределить можно только бухгалтерскую цифру. На дивиденды можно направить и нераспределённую прибыль прошлых лет, если она отражена в балансе и ограничения закона соблюдены.
Когда ООО может выплатить дивиденды
Закон об ООО ставит несколько ограничений. Нельзя распределять прибыль, пока уставный капитал не оплачен полностью, а также если компания отвечает признакам банкротства или станет отвечать им после выплаты. Отдельный запрет касается чистых активов: если они меньше уставного капитала и резервного фонда или станут меньше в результате выплаты, дивиденды платить нельзя. Решение о распределении прибыли общество может принимать раз в квартал, раз в полгода или раз в год.
Поэтому перед собранием участников бухгалтерии стоит проверить баланс на эти условия. Выплата в обход ограничений создаёт риски и для участников, и для директора, особенно если компания потом попадёт в финансовые трудности.
Налог с дивидендов и выбор между дивидендами и зарплатой
Для физических лиц, налоговых резидентов России, дивиденды облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов, а с суммы свыше 2,4 млн рублей за год по ставке 15 процентов. Налог удерживает и перечисляет сама компания как налоговый агент, и участник получает деньги уже за вычетом налога. Страховые взносы на дивиденды не начисляются.
Отсюда вечный вопрос собственника, который сам работает в компании: платить себе зарплату или дивиденды. Зарплата уменьшает налогооблагаемую прибыль, но с неё платятся взносы. Дивиденды идут из прибыли после налогов, зато без взносов. Итоговую нагрузку считают под конкретную систему налогообложения, и если директор-собственник получает символическую зарплату при крупных дивидендах, у налоговой могут появиться вопросы. Такой расчёт лучше доверить налоговому консультанту.
Как решить, сколько прибыли распределять
Дивидендная политика описывает договорённость владельцев о том, какую долю прибыли они забирают, а какую оставляют в бизнесе. В компаниях с несколькими участниками её лучше записать заранее, потому что интересы почти всегда расходятся. Тот, кто работает в операционном управлении, хочет вкладывать в рост, а пассивный партнёр ждёт денег.
Решение удобно начинать с плана инвестиций и потребности в оборотных средствах на год вперёд. Допустим, компания заработала 30 млн рублей чистой прибыли, на обновление оборудования нужно 12 млн, а рост продаж потребует ещё 6 млн в запасах. Тогда без вреда для бизнеса можно распределить 12 млн, и это решение полезно проверить финансовой моделью на случай плохого сценария.
Частые вопросы
Дивиденды для компании — это расход?
Нет. Для компании дивиденды — это распределение уже заработанной прибыли, поэтому налог на прибыль они не уменьшают. Для получателя это доход, с которого удерживается налог.
Можно ли платить дивиденды каждый месяц?
Нет. ООО может принимать решение о распределении прибыли не чаще раза в квартал. Акционерное общество может объявлять дивиденды по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года, то есть тоже не чаще раза в квартал.
Платит ли себе дивиденды ИП?
Нет. У индивидуального предпринимателя вся прибыль бизнеса и так принадлежит ему, и после уплаты налогов он распоряжается ею сам. Дивиденды возникают только там, где есть компания и её участники или акционеры.
Хотите разобрать, как это устроено у вас?
Обсудить задачу →