ГЛОССАРИЙ · Финансы
Финансовое планирование в компании
Финансовое планирование — это заблаговременный расчёт того, сколько компания заработает, потратит и сколько денег у неё будет на счетах в каждый момент планового периода. Собственнику оно отвечает на два вопроса: хватит ли денег на задуманное и где заканчивается свобода решений. Без плана кассовый разрыв обычно обнаруживается в день, когда нечем платить зарплату.
Из чего состоит финансовый план
В российской практике финансовый план собирают из трёх документов. Бюджет доходов и расходов, его называют БДР, показывает выручку, затраты и прибыль и по смыслу совпадает с отчётом о прибылях и убытках, только в будущем времени. Бюджет движения денежных средств, или БДДС, показывает поступления и платежи по датам. Прогнозный баланс связывает оба бюджета и показывает, что будет с запасами, дебиторкой, кредитами и собственным капиталом.
Небольшой компании хватает первых двух, сведённых в одну таблицу. Баланс становится нужен, когда у компании есть кредиты, инвесторы или заметные запасы.
Почему прибыль и деньги расходятся
Главный урок финансового планирования в том, что прибыль в БДР и деньги в БДДС живут по разным часам. Допустим, компания отгрузила товар на 10 млн рублей с отсрочкой платежа 60 дней, а поставщику заплатила 7 млн сразу. В БДР в этом месяце прибыль 3 млн, в кассе минус 7 млн. Растущий бизнес с отсрочками для клиентов часто проваливается именно здесь: чем быстрее растут продажи, тем больше денег замораживается в дебиторке и запасах.
Поэтому деньги планируют отдельно и подробнее, чем прибыль: на квартал вперёд по неделям, на ближайший месяц по дням в платёжном календаре. Как читать движение денег и где оно обычно проседает, мы разбирали в статье про денежный поток.
Как строить план
План собирают от продаж: сколько, кому, по какой цене и с какими условиями оплаты. Из продаж следуют закупки, производство и найм, а из них расходы и платежи. Затем добавляют постоянные затраты, налоги, кредиты и инвестиции и смотрят, где остаток денег уходит в минус. Удобно держать всё в одной финансовой модели, где изменение одного допущения сразу видно и в прибыли, и в кассе.
Хороший план живёт в сценариях. Базовый строят на реальных ожиданиях, а пессимистичный отвечает на вопрос, что будет при падении продаж на треть, и показывает, сколько резерва нужно держать. Ежемесячное сравнение плана с фактом полезнее точности самого плана: именно отклонения подсказывают, где модель бизнеса работает не так, как казалось.
Где ломается на практике
Чаще всего план составляют один раз в декабре и больше не трогают. Через три месяца он расходится с реальностью, и финансовый директор ведёт параллельный учёт в голове. Не работает и план без владельцев: если у статьи расходов нет руководителя, который за неё отвечает, бюджет превращается в прогноз погоды.
Частые вопросы
Что такое финансовое планирование простыми словами?
Это расчёт будущих доходов, расходов и денег на счетах компании. Он показывает, на что хватит средств и когда их может не хватить. Устроен он как семейный бюджет, только с отсрочками платежей, налогами и кредитами.
Чем финансовое планирование отличается от бюджетирования?
Бюджетирование — часть финансового планирования, которая отвечает за годовые и месячные бюджеты подразделений. Финансовое планирование шире и включает долгосрочные расчёты, инвестиции, привлечение кредитов и сценарии. В небольших компаниях эти слова часто употребляют как синонимы.
Можно ли вести финансовый план в таблицах, без специальной системы?
Да, многим компаниям среднего размера таблицы хватает, если в ней одна понятная логика и факт регулярно подтягивается из 1С. Специальные системы бюджетирования нужны, когда подразделений много и план собирают десятки людей. Начинать с внедрения системы вместо понятной модели означает дорого отложить само планирование.
Хотите разобрать, как это устроено у вас?
Обсудить задачу →